Dette må du vite om moms
Driver du bedrift eller egen næring så må du vite dette om om MVA.
Har du en ny oppstartet bedrift så vil du snart komme i kontakt med merverdiavgift, eller mva og moms, som det også ofte blir kalt.
Her gjelder det å sette seg inn i regler for mva, hvordan man fakturerer med mva og om du må registrere deg i merverdiavgiftsregisteret eller ikke.
Ønsker du å finne ut hva mva på en vare er?
Bruk vår kalkulator for å enkelt finne mva på en vare.
Hva er MVA?
MVA står for merverdiavgift og er en avgift vi betaler når vi kjøper varer eller tjenester.
Som næringsdrivende og registrert i Merverdiavgiftsregisteret må du betale merverdiavgift på innkjøpene dine, men som oftest kan du få fradrag for denne avgiften.
Merverdiavgift kalles også for moms eller forkortes med MVA.
Når en kunde handler en vare eller kjøper noen av dine tjenester så skal du også kreve inn mva på faktura du sender ut til kunde. Dette gjelder kun om du er registrert i mva-registeret.
Utgående merverdiavgift
Utgående mva er den avgiften du skal beregne og fakturere når du selger en vare eller tjeneste. Utgående merverdiavgift skal beregnes til andre næringsdrivende og private kunder som kjøper tjeneste/varer av deg.
Inngående merverdiavgift
Inngående mva er en avgift du betaler som næringsdrivende når du kjøper en vare eller tjeneste til din virksomhet. Er du registrert i Merverdiavgiftsregisteret kan denne avgiften føres opp som fradrag. (altså at du får igjen momsen på kjøpet)
MVA satser
Det finnes tre standardsatser for merverdiavgift i Norge:
Generell sats | 25 % |
Næringsmidler | 15 % |
Redusert sats | 12 % |
Les mer om de forskjellige merverdiavgiftssatsene her
Når blir jeg mva-pliktig?
Når omsetningen din (foretakets inntekt) passerer 50 000 i løpet av en 12 mnd periode blir du mva-pliktig.
Når du har passert disse 50 000 så kan du begynne å legge til mva på dine varer/tjenester som du fakturer ut.
NB! Dette gjelder kun etter at du har søkt og meldt deg inn i Merverdiavgiftsregisteret
Skatteetaten har et eget skjema som hjelper deg raskt å finne ut om skal registrere deg i mva-registeret. Gå til skjema her
Tjenester unntatt fra merverdiavgiftsloven
Driver du en virksomhet som du finner i listen under så skal du ikke registrere foretaket i mva-registeret og skal ikke beregne mva på dine varer/tjenester.
Om du ikke er registrert i merverdiavgiftsregisteret så har du heller ikke mulighet til å føre opp fradrag for mva på de innkjøpene du foretar til virksomheten din.
Tjenester som er unntatt fra merverdiavgiftsloven er blant annet:
- helsetjenester (for eksempel leger, tannleger, psykologer, kiropraktorer, fysioterapeuter, tannteknikere og ambulansetjenester)
- sosiale tjenester (for eksempel pass av barn i private eller kommunale barnehager, omsorgs- og pleietjenester i aldershjem og hjemmehjelpstjenester)
- undervisningstjenester (både skoleundervisning, fritidsrettet undervisning og kjøreopplæring)
- kulturelle tjenester (blant annet teater-, opera-, ballett-, sirkusforestillinger og dansetilstelninger med levende musikk)
- tjenester i form av kunstnerisk fremføring av åndsverk og formidling av slike tjenester. Unntaket omfatter også tjenester som er en integrert og nødvendig del av denne fremføringen
- guidetjenester
- finansielle tjenester (for eksempel forsikring, finansieringstjenester, utførelse av betalingsoppdrag, gyldige betalingsmidler, finansielle instrumenter og forvaltning av verdipapirfond). Unntaket omfatter også meglertjenester knyttet til finansielle tjenester)
- lotteritjenester
- seremonielle tjenester i forbindelse med begravelses- og bisettelsestjenester
- offentlig myndighetsutøvelse (for eksempel tinglysingsforretninger og utstedelse av pass og førerkort)
- omsetning og utleie av fast eiendom og rettigheter til fast eiendom.
Hvordan regne ut moms?
Jeg ønsker å finne ut hva mva beløpet er:
89,- inkl. mva
Utregning:
89 x 0,8 = 71,20 (pris uten mva)
89 – 71,20 = 17,80 (Selve mva beløpet)
Se mer utdypende utregninger av moms her
Hva er det 15% mva på?
Det skal betales 15% merverdiavgift (redusert sats) ved omsetning av næringsmidler.
Som næringsmidler anses enhver mat- og drikkevare og enhver annen vare som er bestemt til å konsumeres av mennesker, unntatt legemidler, vann fra vannverk, tobakksvarer og alkoholholdige drikkevarer som skal avgiftsberegnes med 25% merverdiavgift (ordinær sats).
Er enkeltmannsforetak momspliktig?
Har du et enkeltmannsforetak, og passert 50 000,- i omsetning ila en 12 måneders periode, så skal du legge til moms på fakturaene du sender ut til dine kunder.
Er brutto inkl. mva?
Hva betyr inkl. mva?
199,- inkl. mva betyr at totalsummen er 199,- og at merverdiavgiften er regnet med i summen.
Hva betyr ekskl. mva?
199,- eksl. mva betyr at merverdiavgiften ikke er iberegnet og du må legge til 25% mva på varen.
-> 199 x 0,25 = 49,75
-> 199 + 49,75 = 248,75 inkl. mva